Майже кожен українець регулярно здійснює банківські перекази — донатить на ЗСУ, вітає з днем народження, допомагає батькам чи повертає борги. Однак з погляду податкової такі перекази вважаються доходами і в багатьох випадках підлягають оподаткуванню.
За словами Ірини Полякової, навіть одна гривня, що надходить на картковий рахунок від сторонньої особи, може бути оподаткована.
Який розмір податку на карткові перекази
За отриманий на банківський рахунок переказ українці мають сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору — загалом 23%.
“За Податковим кодексом доходом вважається будь-яке надходження коштів, яке збільшує фінансову спроможність особи, незалежно від того, чи було воно одноразовим чи регулярним”, — пояснюють фахівці Державної фіскальної служби.
Важливо зазначити, що при сплаті податку за 2024 рік військовий збір становив лише 1,5%, а не 5%, як зараз.
Які перекази на картку не оподатковуються
Голова Фінансового комітету Верховної Ради України Данило Гетманцев наголошує, що не всі перекази підлягають оподаткуванню:
“Не оподатковуються грошові перекази на карту від родичів 1 та 2 ступеня споріднення, якщо це подарунок чи спадщина”, — пояснює Гетманцев.
До таких родичів належать:
- Дружина або чоловік
- Батьки (власні або дружини/чоловіка)
- Діти та онуки
- Рідні брати і сестри
- Дідусі та бабусі
У призначенні платежу рекомендовано вказувати, що переказ є подарунком, а краще мати письмове підтвердження — наприклад, договір дарування.
Також не оподатковується повернення боргу (поворотна фінансова допомога). “Сам по собі платіж не є підставою для декларування та оподаткування, якщо він не є доходом особи не від податкового агента підприємця. Але якщо є доходом, то так, підлягає”, — зазначає Гетманцев.
Важливий виняток — грошові подарунки, що не перевищують 25% мінімальної заробітної плати. У 2025 році ця сума становить 2000 гривень. Юристка Анастасія Руденко зауважує, що якщо мінімальна зарплата буде підвищена, то й ліміт неоподатковуваного подарунка зросте відповідно.
Як і коли сплачувати податок на банківські перекази
Якщо ваші доходи не були оподатковані через податкових агентів (роботодавця, фінансову установу тощо), ви маєте:
- Задекларувати свої доходи через електронний кабінет платника податків до 1 травня року, наступного за звітним.
- Сплатити нараховані податки до 31 липня того ж року.
У разі подання уточнювальної декларації за минулі періоди податок слід сплатити протягом 10 календарних днів від дати подання фіскальної звітності.
За несвоєчасну сплату податків передбачено штраф у розмірі 3% та пеню за кожен день прострочення.
Що з оподаткуванням інших доходів
Заробітна плата автоматично оподатковується роботодавцем як податковим агентом. Пенсії, соціальні та компенсаційні виплати, допомога по безробіттю та стипендії студентів-бюджетників не підлягають оподаткуванню.
Щодо банківських програм лояльності — при виведенні накопиченого кешбеку на картку клієнти автоматично отримують суму, зменшену на 23% (ПДФО та військовий збір).
Натомість Національний кешбек (за яким можна заощадити до 3000 грн на місяць) не вважається доходом і не оподатковується. “За податковим кодексом, повернення коштів, що компенсують витрати та були вже оподатковані, не підлягає повторному оподаткуванню”, — пояснює Полякова.
Відсотки з депозитів однозначно вважаються доходом і оподатковуються, але цей процес автоматично здійснює банк.
Оподаткування продажу речей через цифрові платформи
Депутатка Ніна Южаніна повідомила, що згідно з нещодавно ухваленим законопроєктом, за перші три продажі на платформах на кшталт OLX стягується 10% податку, а від четвертого — 23%, якщо людина не відкриє спеціальний рахунок та не погодиться на розкриття банківської таємниці.